De personenbelasting is volop in beweging. Sommige veranderingen zijn vandaag al zichtbaar in de belastingaangifte, andere worden de komende jaren stap voor stap ingevoerd.

De rode draad is duidelijk: werken en ondernemen moet meer lonen. Tegelijk verdwijnen of wijzigen een aantal bestaande fiscale voordelen.

Voor ondernemers, zelfstandigen en gezinnen is het daarom belangrijk om niet alleen naar de belastingaangifte van vandaag te kijken, maar ook vooruit te denken. Want wat fiscaal interessant was, blijft dat niet noodzakelijk.

Eerst dit: aanslagjaar 2026 en de nieuwe hervorming zijn niet hetzelfde

Daar ontstaat gemakkelijk verwarring over.

De belastingaangifte voor aanslagjaar 2026 gaat over de inkomsten van 2025. Daarin zijn al verschillende wijzigingen merkbaar. Daarnaast werd op 29 juli 2026 de nieuwe wet tot hervorming van de personenbelasting gepubliceerd. Die bevat maatregelen die voornamelijk vanaf volgende aanslagjaren en gefaseerd tot 2030 en 2031 worden ingevoerd.

We bekijken daarom beide: wat speelt vandaag al en waarop bereid je je best voor? 

Vastgoed: intrestaftrek verdwijnt

Een belangrijke wijziging in de aangifte voor aanslagjaar 2026 treft eigenaars van een tweede verblijf, vakantiewoning of investeringsvastgoed.

De intresten van leningen voor dergelijk vastgoed kunnen niet langer worden afgetrokken van het belastbare onroerende inkomen. Voor ondernemers die de voorbije jaren privé vastgoed hebben opgebouwd met geleend geld, kan dat een merkbare fiscale impact hebben.

Het is opnieuw een goed voorbeeld van waarom je bij vastgoed niet alleen naar het rendement of de aankoopprijs moet kijken. De fiscale behandeling tijdens de volledige looptijd van een investering telt minstens even hard mee.

Dienstencheques leveren geen belastingvermindering meer op

Ook een bekend Vlaams fiscaal voordeel is verdwenen.

Voor dienstencheques die vanaf 2025 worden aangekocht, is er geen Vlaamse belastingvermindering meer. Het gebruik van dienstencheques blijft uiteraard mogelijk, maar het fiscale voordeel dat eraan verbonden was, valt weg. Ook de federale belastingvermindering voor premies van een rechtsbijstandsverzekering werd afgeschaft voor premies betaald vanaf 1 juli 2025.

Individueel lijken dit misschien beperkte bedragen, maar verschillende kleinere wijzigingen samen kunnen wel degelijk een verschil maken op de eindafrekening.

Studenten mogen meer verdienen

 Voor gezinnen met studerende kinderen is er dan weer goed nieuws.

 De grens van de nettobestaansmiddelen om fiscaal ten laste te kunnen blijven, werd aanzienlijk verhoogd. Ook de vrijgestelde schijf van inkomsten uit studentenarbeid werd opgetrokken. Dat maakt het voor studenten eenvoudiger om bij te verdienen zonder dat hun ouders onmiddellijk het fiscale voordeel van een kind ten laste verliezen.

 Zeker bij studenten die tijdens het jaar veel werken of na hun studies snel aan de slag gaan, is dit een belangrijk aandachtspunt.

De grotere hervorming: werken moet netto meer opleveren

 De nieuwe hervorming van de personenbelasting kijkt verder dan de aangifte van dit jaar.

 Eén van de belangrijkste maatregelen is de geleidelijke verhoging van de belastingvrije som. Dat is het gedeelte van je inkomen waarop je geen personenbelasting betaalt. Het basisbedrag moet tegen aanslagjaar 2031 oplopen tot ongeveer 15.600 euro.

 Daarnaast wordt de fiscale werkbonus voor werknemers met lagere inkomens versterkt. Ook de fiscale behandeling van overuren wordt gunstiger. Zo wordt een vrijstelling voorzien voor maximaal 240 vrijwillige overuren zonder overwerktoeslag. In bepaalde situaties in de horeca ligt die grens nog hoger.

 De bedoeling is duidelijk: wie werkt, moet daar netto meer van overhouden.

Een nieuwe ondernemersaftrek voor zelfstandigen

Voor zelfstandigen springt vooral de nieuwe ondernemersaftrek in het oog.

Zelfstandigen in hoofd- en bijberoep zullen onder voorwaarden 10 procent van hun gecorrigeerde winsten en baten fiscaal kunnen vrijstellen. Dat kan een interessante maatregel worden voor zelfstandigen die hun activiteit uitoefenen zonder vennootschap.

Tegelijk verandert ook het systeem van voorafbetalingen. Zelfstandigen met winsten of baten zullen niet langer verplicht voorafbetalingen moeten doen om een belastingvermeerdering te vermijden. Vrijwillig voorafbetalen blijft wel mogelijk en kan nog steeds een fiscaal voordeel opleveren.

Let wel: voor bedrijfsleiders geldt deze versoepeling niet.

Ook gezinnen zien de regels veranderen

De hervorming raakt ook aan verschillende gezinsgebonden voordelen. Zo worden de toeslagen op de belastingvrije som voor het eerste en tweede kind verhoogd en geleidelijk gelijkgetrokken.

Tegelijk wordt het huwelijksquotiënt afgebouwd. Voor niet-gepensioneerden wordt het maximale voordeel tegen 2030 gehalveerd. Voor gepensioneerden wordt een ruimere overgangsregeling voorzien. Ook voor alleenstaande ouders worden bepaalde voorwaarden voor fiscale voordelen strenger.

Het resultaat kan dus sterk verschillen van gezin tot gezin.

Ook bedrijfsleiders moeten opletten

Hoewel we spreken over een hervorming van de personenbelasting, stopt de impact niet bij je privéaangifte.

Ook de manier waarop bedrijfsleiders zichzelf verlonen komt opnieuw in beeld.

Zo stijgt de minimale bedrijfsleidersbezoldiging die nodig is om als kleine vennootschap onder voorwaarden van het verlaagde tarief in de vennootschapsbelasting te genieten. Het huidige bedrag van 45.000 euro evolueert naar een geïndexeerd bedrag van ongeveer 51.000 euro voor aanslagjaar 2027. Daarnaast wordt het gebruik van forfaitair gewaardeerde voordelen van alle aard beperkt tot maximaal 20 procent van de totale bezoldiging.

Denk bijvoorbeeld aan een bedrijfswagen of kosteloze huisvesting. Voor ondernemers die vandaag een belangrijk deel van hun verloning via dergelijke voordelen organiseren, is dit een reden om de volledige verloningsmix opnieuw te bekijken.

Niet alleen kijken naar wat je volgend jaar betaalt

Dat is misschien wel de belangrijkste boodschap van deze hervorming.

Fiscaliteit verandert voortdurend. Daardoor heeft het weinig zin om één maatregel afzonderlijk te optimaliseren.

Een zelfstandige moet bijvoorbeeld niet alleen kijken naar de nieuwe ondernemersaftrek, maar ook naar zijn sociale bijdragen, voorafbetalingen, pensioenopbouw en de vraag of werken via een vennootschap interessant blijft.

Een bedrijfsleider moet niet alleen kijken naar zijn minimumbezoldiging, maar naar de volledige combinatie van loon, voordelen van alle aard, dividenden, VVPRbis, liquidatiereserves en privévermogen.

En voor gezinnen spelen dan weer kinderen ten laste, vastgoed, pensioen en andere inkomsten mee.

Finum Accountants kijkt verder dan je belastingaangifte

Een belastingaangifte kijkt vooral terug naar het voorbije jaar. Goed fiscaal advies kijkt vooruit.

Bij Finum Accountants bekijken we daarom niet alleen of je aangifte correct is, maar ook welke impact nieuwe fiscale regels hebben op jouw persoonlijke en professionele situatie.

Wat verandert er voor jou? Welke bestaande keuzes moeten we herbekijken? En waar ontstaan nieuwe mogelijkheden?

Zo vermijden we dat fiscaliteit een jaarlijkse verrassing wordt en maken we er een onderdeel van je financiële planning van.

Vragen? Neem gerust contact met ons op.