Als onderneming kun je via de liquidatiereserve een deel van je nettowinst fiscaal voordelig reserveren in je vennootschap. Tot nu toe moest je vaak vijf jaar wachten om dat bedrag uit te keren aan het gunsttarief van 5 % roerende voorheffing. Dat gaat nu veranderen. Vanaf 1 juli 2025 komt er een nieuw regime dat je sneller toegang geeft tot het geld — maar wel tegen een iets hoger belastingtarief.

Wat verandert concreet?

• Voor reserves die aangelegd zijn vóór 1 januari 2026: je krijgt keuze tussen het oude regime (5 jaar wachten + 5 %) of het nieuwe regime (3 jaar wachten + 6,5 %) vanaf 1 juli 2025. 

• Voor reserves aangelegd vanaf 1 januari 2026 geldt enkel het nieuwe regime: wachten 3 jaar, uitkering aan 6,5 % roerende voorheffing. 

• Wie vroeger uitkeert (voor de wachttijd) betaalt een veel hogere belasting: in sommige gevallen 30 % roerende voorheffing. 

Waarom deze hervorming?

De hervorming heeft twee belangrijke doelen:

• Flexibiliteit verhogen: ondernemers krijgen sneller toegang tot middelen die ze eerder vastgelegd hebben.

• Harmoneringsdoel: het tarief en de wachttijd worden beter afgestemd op andere gunstregimes zoals het VVPR‑bis-stelsel. 

Wat betekent dit voor jouw onderneming?

• Meer keuzevrijheid: Heb je reserves aangemaakt in de afgelopen jaren, dan kun je nu nagaan of je kiest voor het oude of het nieuwe regime.

• Sneller liquiditeit: Als je het geld binnen drie jaar nodig hebt, biedt het nieuwe regime een interessante route.

• Iets hogere belastingdruk: Wanneer je kiest voor de nieuwe wachttijd van drie jaar betaal je 6,5 % in plaats van 5 % — de totale belastingdruk stijgt van circa 13,64 % naar circa 15 %.

• Strategische keuze vereist: Is het geld nu nodig? Of kun je wachten en het oude tarief behouden? De juiste timing kan het verschil maken.

Drie aandachtspunten vandaag

1. Inventariseer je reserves: Bekijk de boekjaren waarin je liquidatiereserve is aangelegd en of je al aan vijf jaar wachttijd komt.

2. Plan je uitkering: Bepaal of je kiest voor het nieuwe regime (snellere uitkering) of blijft bij het oude (lagere belasting).

3. Documenteer correct: De ouderdom van de reserve­rekening, de statuten, en de beslissing in de algemene vergadering zijn belangrijk voor de fiscale correctheid.

Bij Finum Accountants begeleiden we je bij het maken van deze keuze: we analyseren jouw situatie, helpen de cijfers doorrekenen en adviseren over de beste timing voor uitkering. Samen zorgen we ervoor dat je winst maximaal rendeert — mét respect voor de regels.

Neem gerust contact met ons op, we helpen je graag verder.