Heb je een vennootschap en wil je regelmatig geld naar privé overmaken? Dat klinkt aantrekkelijk, maar het is belangrijk om dat zorgvuldig te doen: fiscale regels, sociale verplichtingen en boekhoudkundige verplichtingen bepalen wat wel en niet kan zonder onaangename verrassingen.

Finum Accountants zet de belangrijkste opties en valkuilen op een rij zodat jij slimme keuzes kunt maken.

Wat zijn de mogelijkheden om geld uit je vennootschap te halen?

Er zijn verschillende manieren om geld uit je vennootschap te krijgen. Hier zijn de meest gangbare:

• Bezoldiging / loon: Je kunt jezelf loon uitbetalen als bedrijfsleider of zaakvoerder. Dit is transparant, maar je betaalt hiervoor personenbelasting en sociale bijdragen.

• Dividend uitkeren: Wanneer je vennootschap voldoende winst heeft, kan je via de algemene vergadering dividenden uitkeren aan de aandeelhouders. Daarop is in België roerende voorheffing verschuldigd.

• Liquidatiereserve: Dit is een fiscaal regime waarbij je een deel van de winst opzij zet in de vennootschap (na betaling van de vennootschapsbelasting), en dit later, onder bepaalde voorwaarden, uitkeert met verminderde belasting. 

• Rekening-courant: Je kunt geld lenen van je vennootschap, of winsten/bezoldigingen uitstellen, waardoor je een vordering hebt op de vennootschap. Maar ook hier gelden regels: je moet duidelijke contracten en rentevoet hebben, anders wordt het snel gezien als een voordeel van alle aard of als belastingontduiking.

Waar liggen de risico’s?

Niet alle manieren om geld op te nemen zijn zonder nadelen. Hier enkele valkuilen:

• Fiscale en sociale “nadelen”: Bezoldiging en dividenden zijn belastbaar, en vaak niet goedkoop qua belastingtarief of sociale bijdrage.

• Risico op herkwalificatie: Indien een rekening-courant actief zonder correcte rente of zonder contract bestaat, kan de fiscus dit herkwalificeren als loon of voordeel van alle aard.

• Liquiditeit en solvabiliteit van je vennootschap: Voor dividenduitkeringen gelden vaak balanstest en liquiditeitstest. De vennootschap moet na de uitkering nog voldoende middelen hebben om haar verplichtingen te voldoen. 

• Wachttijd en tarieven bij liquidatiereserve: Voor liquidatiereserves bestaat er een wachttermijn voordat je kunt uitkeren tegen het verlaagde roerende voorheffingstarief. Te vroeg uitkeren kan leiden tot een hoger tarief.

Hoe doe je het fiscaal slim?

Wil je geld uit je vennootschap halen zonder onnodige belastingkosten of risico’s? Overweeg dan:

• Combineren van opties: Soms is een deel loon, een deel dividend én een deel liquide reserve de beste mix.

• Timing plannen: Denk vooruit: wil je binnen enkele jaren iets speciaal doen? Bijvoorbeeld investeren, pensioen opbouwen, huis kopen? Dan kan je de uitkeringen spreiden.

• Documentatie op orde houden: Contracten, beslissingen via AVA (algemene vergadering), rentepercentages en overeenkomsten moeten correct zijn vastgelegd.

• Advies vragen op maat: Want wat voor de ene bestuurder werkt, kan voor jou ongunstig zijn, afhankelijk van de winst, reserves, belastingtarieven en je privé situatie.

Finum Accountants helpt je vooruit

Bij Finum Accountants adviseren we niet enkel op basis van geld vandaag — we kijken ook naar morgen. Samen evalueren we jouw situatie en zorgen we voor een strategisch plan om geld uit je vennootschap te halen op de manier die voor jou het beste werkt — fiscaal, sociaal en praktisch.

Wil je weten wat dit (kan) betekenen voor jouw bedrijf? Neem gerust contact met ons op.