n de internationale fiscaliteit wint het begrip beneficial owner – oftewel uiteindelijk gerechtigde – steeds meer aan belang. Niet alleen de juridische papierwinkel telt: ook wie feitelijk controle heeft, wie inkomsten ontvangt en wat je met je aandelen of deelnemingen doet, wordt steeds strenger beoordeeld.
Als ondernemer in België is het cruciaal te begrijpen wat hier precies onder valt en hoe je je vennootschap daarop laat aansluiten.
Wat betekent ‘beneficial owner’?
‘Beneficial owner’ slaat op de persoon die de echte zeggenschap heeft over bepaalde inkomsten of activa, die er daadwerkelijk van profiteert en die vrij kan beschikken over die inkomsten. Juridische constructies zoals tussenvennootschappen of holdings zonder economische substantie volstaan niet meer op zichzelf. Het gaat om de werkelijke controle én de economische realiteit.
Waarom is het relevant voor jou?
Als onderneming wil je profiteren van regelingen zoals:
-
vrijstellingen of verminderingen van bronbelasting (op dividenden, interesten of royalty’s)
-
de DBI-aftrek, als je dividenden ontvangt
-
gunstige voorwaarden onder internationale belastingverdragen
Als je structuur niet voldoet aan de criteria van beneficial owner, kan je deze fiscale voordelen verliezen of aangevochten worden door de belastingadministratie.
Hoe kijkt België ernaar?
Belgische rechtbanken en beslissingen zoals die van de Dienst Voorafgaande Beslissingen hanteren naast juridische vereisten steeds meer economische criteria. Enkele belangrijke elementen zijn:
-
wie beslist binnen de vennootschap
-
of de holding of entiteit met tussenliggend karakter louter passief is of economisch actief
-
of inkomsten daadwerkelijk uitbetaald worden en gebruikt kunnen worden zonder beperkingen
Wat moet je doen als ondernemer?
-
Herbekijk je vennootschapsstructuur: Heb je holdings, tussenvennootschappen of andere entiteiten? Zorg dat hun rol en bijdrage duidelijk is.
-
Documenteer alles: wie neemt beslissingen, hoe worden inkomsten gebruikt, welke kosten zijn werkelijk gemaakt?
-
Controleer contracten en aandeelhouderschap: stemrechten, economische motieven, en wie er feitelijk profiteert.
-
Werk samen met fiscalisten of advocaten: ze kunnen je helpen bewijzen op orde te krijgen om misverstanden of fiscale geschillen te vermijden.
Finum Accountants denkt mee
Wij bij Finum Accountants volgen de evoluties rond beneficial ownership op de voet. Wil je weten hoe deze regels voor jouw bedrijf van toepassing zijn en hoe je structuur robuuster maakt? Neem gerust contact met ons op.