Vanaf 1 januari 2026 voert de federale regering een nieuwe meerwaardebelasting in op de verkoop van aandelen in vennootschappen. Deze verandering raakt veel ondernemers, zeker wie actief is als aandeelhouder in een (familie)bedrijf. Het is dus cruciaal om je tijdig voor te bereiden, want uitstellen kan je duur komen te staan.

Wat is meerwaardebelasting?

Een meerwaarde ontstaat wanneer je aandelen verkoopt tegen een hogere prijs dan waarvoor je ze gekocht hebt. In België was deze winst voor particuliere beleggers tot nu toe doorgaans belastingvrij, zolang het om een normaal beheer van privévermogen ging.

Vanaf 2026 komt daar verandering in. De regering heeft beslist om een meerwaardebelasting in te voeren van 10% op de nettomeerwaarde bij de verkoop van aandelen van Belgische vennootschappen.

Voor wie geldt deze belasting?

De meerwaardebelasting is gericht op natuurlijke personen (niet-beroepsmatig) die:

• Aandelen bezitten van Belgische vennootschappen,

• Een belang van minstens 25% hebben,

• De aandelen verkopen en daarbij een meerwaarde realiseren.

De belasting zal enkel gelden op aandelen die vanaf 1 januari 2024 zijn verworven. Aandelen gekocht vóór die datum vallen dus buiten het nieuwe regime.

Belangrijk: deze belasting is van toepassing op directe meerwaarden. Meerwaarden via fondsen of indirecte structuren worden voorlopig niet geviseerd.

Wat zijn de uitzonderingen?

Er zijn een aantal uitzonderingen en nuances:

• De belasting is niet van toepassing op beroepsmatig gehouden aandelen (dan geldt het bestaande belastingregime).

• Aandelen die geërfd of geschonken zijn vóór 2024 vallen niet onder de nieuwe regeling.

• Meerwaarden van minder dan €1.000 per jaar zullen vrijgesteld zijn (details volgen nog).

Waarom is dit belangrijk voor jou?

Deze maatregel kan grote gevolgen hebben voor ondernemers en aandeelhouders, zeker bij een toekomstige verkoop van hun vennootschap. Denk aan:

• Verkoop van je bedrijf aan een derde partij: de winst op je aandelen zal voortaan (gedeeltelijk) belast worden.

• Vermogensplanning en successie: schenkingen of herstructureringen van aandelen verdienen extra aandacht.

• Fiscale optimalisatie: tijdige actie kan ervoor zorgen dat je minder of geen belasting betaalt.

Hoe kan je je voorbereiden?

1. Laat je aandelenstructuur analyseren: Is er sprake van een potentieel belastbaar belang? Zijn er alternatieven zoals een holdingstructuur?

2. Overweeg tijdige schenking of herstructurering: Aandelen die vóór 2024 zijn geschonken, vallen niet onder het nieuwe regime.

3. Plan een exitstrategie: Wil je binnen afzienbare tijd je onderneming verkopen? Dan is 2024-2025 hét moment om je opties af te wegen.

Finum helpt je vooruit

Een fiscale wijziging zoals deze vraagt om doordacht advies. Bij Finum Accountants bekijken we samen met jou de impact van de meerwaardebelasting op jouw situatie. We helpen je om fiscaal gunstige keuzes te maken, zowel op korte als lange termijn.

Heb je vragen over jouw aandelen of bedrijfsstructuur? Neem gerust contact op. Samen bouwen we aan jouw financieel gezonde toekomst. Neem Dit e-mailadres wordt beveiligd tegen spambots. JavaScript dient ingeschakeld te zijn om het te bekijken.met ons op.