In de zomer van 2025 keurde de federale regering belangrijke wijzigingen goed via het zomerakkoord en de bijhorende programmawet. Veel van deze maatregelen zijn fiscaal en sociaal relevant voor jou als ondernemer. We zetten de belangrijkste punten op een rij, zonder te diep te gaan in de details.

1. Fiscaal beleid dat bedrijvigheid ondersteunt

• Liquidatiereserve (LQR)
  Uitkering kan voortaan al na 3 jaar in plaats van 5. Let op: de eindheffing stijgt van 5 % naar 6,5 % (effectieve belastingdruk van ±15 %)

• Meerwaardebelasting op financiële activa
  Vanaf 2026 geldt een solidariteitsbijdrage van 10 % op meerwaarden uit aandelen, fondsen of crypto, met een vrijstelling tot €10.000. Voor personen met minstens 20 % belang zijn er progressieve tarieven vanaf 1 M EUR.

• Verscherping DBI-aftrek
  De drempels worden verhoogd tot 10 % aandeelhouderschap of 4 M EUR investering (voor grote ondernemingen), en deelnemingen moeten een financieel vast actief zijn. Kleine ondernemingen blijven grotendeels gevrijwaard. 

• Carried interest voor fondsbeheerders
  Wordt belast als roerend inkomsten tegen 25 % en valt buiten de liquidatiereserve-regelgeving.

2. Arbeid en loonbeleid

• Overurenregeling (vanaf 2026)
  Flexibele regeling met 240 belastingvrije uren of 360 uren inclusief relanceprogramma, zonder motief of rusttijd verplichtig.

• Verhoging minimumbezoldiging
  Om te kunnen genieten van het verlaagd vennootschapstarief van 20 %, moet een leefbaar loon van minstens €50.000 worden uitbetaald en mag maximaal 20 % bestaan uit voordelen in natura.

3. Mobiliteit & autofiscaliteit

• Aftrekbaarheid hybride wagens
  Deze blijft 75 % tot eind 2027, daarna geleidelijk afbouwend naar 57,5 % in 2029. Brandstofkosten blijven voor hybrides tot 50 % aftrekbaar.

• Mobiliteitsbudget
  Wordt hervormd tot een fiscaal voordelig alternatief voor de bedrijfswagen, met keuzevrijheid tussen verschillende vervoermiddelen. 

4. Investeringen & btw-regels

• 6 % btw op sloop–heropbouwprojecten
  Uitgebreid naar woningen tot 175–200 m² die verhuurd worden voor minimaal 15 jaar of als sociale woning dienen.

• Duurzame investeringsaftrek
  Onbeperkt overdraagbaar vanaf aanslagjaar 2027. Versnelde afschrijvingsregels voor kmo’s mogelijk. Grote bedrijven kunnen 40 % afschrijven op ecologische of R&D-investeringen.

5. Sociaal en compliance

• Flexi­jobs plafond stijgt
  Van €12.000 naar €18.000 (geïndexeerd), wat flexibele arbeid aantrekkelijker maakt.

• Fiscale regularisatie versoepeld
  Boetes bij goede trouw geschrapt, boeteteller reset na 4 jaar, en continu mogelijkheid tot regularisatie aan lagere tarieven vanaf 30 %.

• Uitstel Federal Learning Account (FLA)
  Registratie van opleidingen uitgesteld tot 2026.

Wat betekent dit voor jouw onderneming?

De combinatie van het zomerakkoord en de programmawet bevat duidelijke maatregelen met impact op fiscaliteit, loonbeleid, investeringen en compliance. Waar de ene maatregel mogelijkheden biedt, vraagt een andere om alertheid of bijsturing.

Bij Finum Accountants volgen we deze regelgeving op de voet. We adviseren je proactief, maken je kostenstructuur passend, laten je profiteren van subsidies en helpen valkuilen vermijden. Heb je vragen of afspraak nodig? Neem Dit e-mailadres wordt beveiligd tegen spambots. JavaScript dient ingeschakeld te zijn om het te bekijken.met ons op.