De rekening-courant (RC) is een veelgebruikte oplossing waarmee ondernemers eenvoudig geld kunnen opnemen of lenen aan hun eigen vennootschap. Deze flexibele manier van financieren kent voordelen, maar brengt ook enkele valkuilen met zich mee.

 In deze blog bespreken we de werking van een rekening-courant, de voordelen ervan voor ondernemers, en de risico’s die kunnen optreden als deze rekening niet correct wordt gebruikt.

Wat is een rekening-courant precies?

Een rekening-courant is als het ware een lopende rekening tussen jou als bedrijfsleider en je vennootschap. Door deze rekening kunnen zowel de ondernemer als de vennootschap bedragen van elkaar lenen zonder een aparte leningsovereenkomst op te stellen.

Zodra de ondernemer bijvoorbeeld privé-uitgaven doet ten laste van de vennootschap, of wanneer de vennootschap een onverwachte uitgave moet dekken zonder eigen cashflow, kan de rekening-courant ingezet worden. Hierdoor ontstaat een schuld of vordering op de vennootschap. Het saldo van deze rekening kan dus zowel positief als negatief zijn, afhankelijk van de in- en uitgaande bedragen.

Voordelen van een rekening-courant

Het gebruik van een rekening-courant biedt verschillende voordelen voor ondernemers:

Flexibiliteit: De rekening-courant maakt het eenvoudig om geld over en weer te bewegen tussen jou en je vennootschap. Hierdoor hoef je minder afhankelijk te zijn van externe financiering of je eigen liquide middelen.

Kostenbesparing: Aangezien een rekening-courant geen complexe leningsovereenkomst vereist, bespaar je tijd en juridische kosten die normaal gepaard gaan met het aangaan van een lening.

Overbrugging bij onvoorziene uitgaven: Wanneer de vennootschap tijdelijk extra middelen nodig heeft, kan een rekening-courant een praktische oplossing bieden zonder dat er direct een lening bij de bank moet worden afgesloten.

Financiële vrijheid als bedrijfsleider: Dit systeem stelt jou als bedrijfsleider in staat om snel te reageren op financiële situaties, zowel binnen de onderneming als in je privévermogen.

De valkuilen van een rekening-courant

Hoewel de flexibiliteit van een rekening-courant aantrekkelijk is, zijn er enkele belangrijke risico’s en valkuilen waarmee je rekening moet houden.

Strikte fiscale regels: De fiscus bekijkt een rekening-courant op kritische wijze, vooral wanneer deze te vaak negatief staat (jij hebt dan schulden aan je vennootschap). Wanneer de rekening-courant van de bedrijfsleider te ver in het rood staat, ziet de fiscus dit mogelijk als een verkapte winstuitkering. Dit kan leiden tot belasting op een zogenaamd ‘abnormaal voordeel’, waarbij de interesten op deze schuld hoger belast worden.

Renteverplichting: Wanneer de rekening-courant een negatieve stand heeft, vereist de fiscus dat er een marktconforme rente op deze schuld wordt betaald. Een te lage of geen rentevergoeding kan leiden tot belasting op een fictieve rente. Voor een onderneming is het daarom belangrijk om een correcte rente aan te rekenen op deze schulden om problemen te voorkomen.

Liquiditeitsrisico voor de vennootschap: Te hoge bedragen opnemen uit de rekening-courant kan de cashflow van je onderneming onder druk zetten. In het ergste geval kan dit liquiditeitsproblemen veroorzaken, waardoor de vennootschap op korte termijn niet meer aan haar verplichtingen kan voldoen. Een gezonde balans in het gebruik van de rekening-courant is daarom essentieel.

Persoonlijke aansprakelijkheid: Wanneer je regelmatig geld opneemt uit de rekening-courant, loop je het risico dat deze als een ‘privéopname’ wordt beschouwd. Dit kan betekenen dat je bij financiële problemen van de vennootschap aansprakelijk gesteld wordt voor het terugbetalen van de schuld.

Moeilijkheden bij kredietaanvragen: Als de vennootschap een negatieve rekening-courant heeft, kan dit een rode vlag zijn voor banken bij kredietaanvragen. Het toont namelijk aan dat er weinig buffer in het bedrijf is, wat kan leiden tot afwijzing van kredietaanvragen of hogere rentepercentages.

Tips voor verantwoord gebruik van een rekening-courant

Het is belangrijk om een aantal regels in acht te nemen bij het gebruik van een rekening-courant. Hier zijn enkele tips om risico’s te beperken:

Houd een overzicht bij: Zorg ervoor dat je regelmatig de stand van je rekening-courant controleert. Een duidelijk overzicht helpt om onverwachte tekorten of overschrijdingen te vermijden en zorgt voor meer grip op je financiën.

Marktconforme rente: Bepaal steeds een marktconforme rente bij een negatieve rekening-courantstand. Dit voorkomt problemen met de fiscus en maakt de lening binnen je vennootschap transparanter.

Spreek duidelijke voorwaarden af: Behandel de rekening-courant als een zakelijke lening. Door duidelijke afspraken te maken over rente en terugbetaling voorkom je verrassingen en juridische problemen in de toekomst.

Beperk privéopnames: Hoewel het verleidelijk kan zijn om snel geld op te nemen voor privé-uitgaven, is het verstandig om dit tot een minimum te beperken om fiscale en juridische problemen te voorkomen.

Conclusie

De rekening-courant kan een handige tool zijn voor ondernemers om flexibel met bedrijfsfinanciën om te gaan, maar vereist verantwoord gebruik. Door duidelijke afspraken te maken, de juiste rente toe te passen en regelmatig de saldo’s te controleren, zorg je ervoor dat je deze tool op een gezonde en fiscaal verantwoorde manier kunt gebruiken.

Wil je meer inzicht in het verantwoord gebruik van de rekening-courant of heb je vragen over jouw specifieke situatie? Neem dan zeker contact met ons op.